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    现金流量表 - 如何应用工作底稿法编制现金流量表?

    如何应用工作底稿法编制现金流量表?

    采用工作底稿法编制现金流量表,就是以工作底稿为手段,以利润表和资产负债表数据为基础,结合有关的账簿资料(主要是有关的明细资料和备查账簿),对利润表项目和资产负债表项目逐一进行分析,并编制调整分录,进而编制出现金流量表。工作底稿的设计格式如下表所示。

    项目

    本期数

    调整分录

    借方

    贷方

    一、利润表项目


    项目

    本期数

    调整分录

    借方

    贷方

    二、资产负债表项目


    项目

    本期数

    调整分录

    借方

    贷方

    三、现金流量表项目

    调整分录合计

    采用工作底稿法编制现金流量表的基本程序是:

    第一步:将利润表的本期发生数和资产负债表的期初、期末数过入工作底稿的有关栏目; bbs.xuekuaiji.co

    第二步:对当期业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时,要以利润表项目为基础,从“产品销售收入”开始,结合有关的账簿资料,对利润表和资产负债表项目逐一进行调整。其中,对资产负债表项目的调整主要是调整期初、期末余额的差额。 

    编制调整分录时的基本思路是:先假设本期损益表中发生的各项收支(净利润)均为现金收支,然后再结合资产负债表项目对应收、应付、待摊、预提项目进行调整。在对资产负债表项目进行调整时,按照各项目在资产负债表中的排列顺序,当前项目容易一次性作出调整的,一次性进行调整;当前项目难于一次性调整的,在后面的有关项目中再进行调整。

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